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Introducción

La Cuenta de Crédito es un contrato de carácter mercantil, en virtud del cual se concede un límite de disponibilidad de crédito, en función de la garantía y según unas condiciones determinadas. La característica diferencial de esta forma de crédito es la facultad que se concede al cliente de efectuar los reintegros e ingresos que considere oportunos, siempre que no sobrepase el límite estipulado.

Se conceden particularmente a las pequeñas y medianas empresas y a los profesionales, para que dispongan de un fondo de maniobra para financiar necesidades de tesorería.

Es un producto que puede traer complicaciones en su devolución, ya que al no exigirse ningún pago de forma periódica después puede representar un desembolso excesivo para el deudor; por eso es muy importante la determinación correcta del límite y el seguimiento permanente que se ha de hacer sobre la evolución del socio deudor para evitar que se convierta en una financiación permanente.

Respecto a la tipología de los índices de referencia señalar lo siguiente:

Tipo fijo

Siempre se paga la misma cantidad durante la vida del préstamo, en las cuotas de los sucesivos vencimientos se liquidan capital e intereses.

Tipo variable (con pago variable)

La operación se inicia a un tipo de interés fijo durante un periodo de tiempo determinado y varia en función de unos índices de referencia a partir de esa fecha, más un margen determinado. Las revisiones se realizan normalmente cada año.

Tipo mixto

El tipo de interés es fijo durante un largo periodo de tiempo, normalmente cuatro o cinco años y después es variable. Sí que se conoce con certeza la duración de la operación.

Tipo variable (con pago fijo)

Conocemos la cantidad a pagar en cada recibo, pero no conocemos la duración de la operación. La duración dependerá de la evolución de los tipos de interés, es decir, el índice de referencia pactado.

Los índices de referencia para préstamos a interés variable, recomendados por el Banco de España, son los siguientes: (http://www.bde.es/infoest/a1801.pdf)

Tipo medio de los préstamos hipotecarios del conjunto de entidades financieras (IRPH entidades). Tipo medio de préstamos hipotecarios de bancos (IRPH bancos). Tipo medio de préstamos hipotecarios de Cajas de Ahorro (IRPH cajas). Índice publicado pon la Confederación de Cajas de Ahorros (CECA). Rendimiento interno de la deuda pública del Estado de dos a seis años. Tipo medio de los depósitos interbancarios a un año (EURIBOR a un año).


PRÉSTAMO VERSUS CRÉDITO

Préstamo	Crédito
Se dispone del total del importe.	- Existen disposiciones parciales
- Amortiza, reduce para siempre.	- Pueden hacerse ingresos y volver a disponerse estas cantidades.
- No existe excedido.	- El excedido se da al superar el límite.
- No existe el no dispuesto	- Puede cobrarse por el importe que tenga hasta el límite
- Los recibos siempre tienen intereses y pueden tener amortización. El último recibo siempre tiene amortizado.	- La liquidación sólo cobra interés, en el cierre de la cuenta esta debe quedarse a cero.
. - La mora entra en los recibos inmediatamente de haber un impago.	- La mora se da cuando el saldo es deudor y el crédito está vencido.
- Destino: - Activos Fijos: Tierra, Maquinaria, …	- Destino: - Circulante: Gatos de siembra, abonado, jornales ….

El préstamo deberá financiar:

a) Fuertes inversiones: Maquinaria agrícola, Tierra, …..
b) Sobreendeudamientos ( Huid de este tipo de clientes).

 El crédito debe financiar:

a) Cosechas, procesos, tesorería ……
 b) El socio final debe usar la cuenta de crédito como su “libreta de ahorro” ingresando siempre que pueda. ( Podemos retribuir su ingreso) y fidelizamos al cliente con la Cooperativa.

Una ventaja que tiene la cooperativa concediendo préstamos (recibos mensuales, trimestrales, semestrales) es que la recuperación de importes (intereses y amortizado) es inmediata. De tal modo que si hay impagos el grueso del importe se habrá cobrado. Por el contrario en el crédito estamos dando un año entero sin un solo ingreso y pueda ser complicado para el socio retornar todo el importe y nos encontremos ante refinanciaciones. En el mal caso que no tengamos que refinanciar, convertir la deuda en préstamo es la mejor opción. Así iremos cobrando regularmente o realizar las medidas correctoras necesarias.